It039s lite förvirrande och svårt att förklara för en icke-revisor. Är du säker på att du vill veta. Okej, här går vi. I039ll förord mitt svar genom att ge en kortfattad beskrivning av vad ett uttalande om kassaflöden är, vilket förhoppningsvis ger något sammanhang till förklaringen som följer. Förenklad kontantflödesöversikt: Du har X kontantbelopp i början av bokslutsperioden (1 januari, XX). Du har Y summa kontanter i slutet av bokslutsperioden (säger 31 december, XX). Frågan är, hur går vi (företaget) från X till Y under perioden. quot Kassaflödesanalysen tar upp denna fråga genom att beskriva tre källor (eller användningar) av kontanter 1) Operativ verksamhet, 2) Finansieringsverksamhet och 3) Investeringsverksamhet. Således kommer din startkassa - det nettobelopp som genereras (eller används av) dessa tre aktiviteter motsvarar din slutkassa. Effekter av utländsk valuta: Med det ur vägen framgår det i USA av kassaflödesposten, som kallas omkännaeffekter av valutaomräkning på likvida medel, i koncernredovisningen för företag som har både inhemsk och global verksamhet. Det gäller inte företag vars enda verksamhet är registrerad i amerikanska dollar. Så, låt oss säga att du är ett företag som Apple, Inc. som är ett amerikanskt företag. Bokföringen av USA-baserade resultat redovisas i amerikanska dollar. Men som ett globalt företag äger de många utländska dotterbolag, vars finansiella resultat i sin tur kombineras med sin amerikanska verksamhet och anges i amerikanska dollar på konsoliderad basis. När du tittar på utländska dotterbolag registreras deras finansiella resultat i respektive lands039s funktionella valuta. I Mexiko skulle det vara pesos, i Japan skulle det vara yen, i Kanada skulle det vara kanadensiska dollar (och så vidare). Det problem du har här är att värdet av dessa utländska valutor är i konstant fluktuation under hela bokföringsperioden, i förhållande till värdet av amerikanska dollar. Du kan inte bara ta ett kassaflöde i utländsk valuta och översätta det till amerikanska dollar genom att tillämpa spoträntan (dvs. slutet av valutakursomräkningskursen) till varje rad. Eftersom kontanter flyter in och ut ur företaget under hela räkenskapsperioden används 039average039 omräkningskurs ofta på många linjeposter i kassaflödena. Dessutom har vi en start - och slutpunkt för vår försoning, nämligen kontanter. Det har en historisk spotränta i början av perioden och i slutändan en annorlunda spotränta vid periodens slut (se förenklad kassaflödesöversikt ovan). På grund av de två metoderna som används (medelvärde mot spotfrekvens) skapar det en obalans orsakad av effekterna av utländska översättningar, vilket inte har något att göra med 039aktual039 kassaflöde för utländska underleverantörer. Denna obalans går till en diskret linje som heter Effekter av valutaomräkning på kontanter och likvida medel. Jag hoppas att denna förklaring inte var för förvirrande. 4,8k Visningar mitten Visa Uppstodsmedel Inte för reproduktion Fundamentalanalys: Kassaflödesanalys Kassaflödesanalysen visar hur mycket pengar som kommer in och går ut ur företaget under kvartalet eller året. Vid första anblicken låter det mycket som resultaträkningen genom att det registrerar finansiella resultat under en viss period. Men det finns en stor skillnad mellan de två. Vad som skiljer de två är periodiserad redovisning. Vilket finns i resultaträkningen. Periodiserad redovisning kräver att företagen registrerar intäkter och kostnader när transaktioner uppstår, inte när kontanter utbyts. Samtidigt innehåller resultaträkningen ofta icke-kassaflödesintäkter eller kostnader, vilket i kassaflödesanalysen inte ingår. Bara för att resultaträkningen visar en nettoinkomst på 10 betyder inte att kontanter i balansräkningen kommer att öka med 10. När botten i kassaflödesanalysen visar 10 nettokassaflöde, det är exakt vad det betyder. Bolaget har 10 mer i kontanter än vid slutet av den sista finansiella perioden. Du kanske vill tänka på netto kontanter från verksamheten som företagets sanna kontantvinst. Eftersom det visar hur mycket faktiska pengar ett bolag har genererat är kassaflödesanalysen avgörande för att förstå en företags grundläggande principer. Det visar hur företaget kan betala för sin verksamhet och framtida tillväxt. Faktum är att en av de viktigaste funktionerna du ska leta efter i en potentiell investering är företagets förmåga att producera pengar. Bara för att ett företag visar en vinst i resultaträkningen betyder det inte att det inte kan komma i trubbel senare på grund av otillräckliga kassaflöden. En noggrann granskning av kassaflödesanalysen kan ge investerare en bättre känsla av hur företaget kommer att prissätta. Tre avsnitt av kassaflödesanalysen Företag producerar och konsumerar pengar på olika sätt, så kassaflödesanalysen är uppdelad i tre avsnitt: kassaflöden från verksamhet, finansiering och investeringar. I huvudsak visar sektionerna om verksamhet och finansiering hur företaget får sina pengar, medan investeringsdelen visar hur företaget spenderar sina pengar. (För att fortsätta lära sig kassaflöde, se Essentials of Cash Flow. Operativt kassaflöde: Bättre än nettoinkomst och vad som är en kassaflödesanalys) Kassaflöden från verksamhetsområdet Detta avsnitt visar hur mycket pengar som kommer från försäljningen av bolagets varor och Tjänster, mindre det belopp som behövs för att göra och sälja dessa varor och tjänster. Investerare tenderar att föredra företag som producerar ett positivt kassaflöde från den löpande verksamheten. Hög tillväxtföretag, till exempel teknikföretag, tenderar att visa negativt kassaflöde från verksamheten i sina formatår. Samtidigt erbjuder förändringar i kassaflödet från verksamheten en förhandsvisning av förändringar i netto framtida inkomst. Normalt är det ett gott tecken när det går upp. Se upp för en ökande skillnad mellan ett företags redovisade resultat och kassaflödet från den löpande verksamheten. Om nettoresultatet är mycket högre än kassaflödet kan företaget påskynda eller sakta ner bokningen av intäkter eller kostnader. Kassaflöden från investeringsverksamheten Detta avsnitt speglar i stor utsträckning hur mycket pengar bolaget har spenderat på investeringar. Som ny utrustning eller något annat som behövdes för att hålla verksamheten igång. Det inkluderar också förvärv av andra företag och monetära investeringar som penningmarknadsfonder. Du vill se ett företag återinvestera kapital i sin verksamhet med minst avskrivningskostnaderna varje år. Om det inte återinvesteras kan det påvisa konstant höga kassaflöden under det aktuella året, vilket kanske inte är hållbart. Kassaflöde från finansieringsverksamheten I det här avsnittet beskrivs kassaflödet i samband med utlandsfinansieringsverksamhet. Typiska källor för kontantinflöde skulle bli kasserade genom att sälja aktier och obligationer eller genom banklån. På samma sätt skulle betalning av ett banklån uppstå som en användning av kassaflöde, liksom utdelning och återköp av stamaktier. Kassaflödesanalys Överväganden: Savvy investerare lockas till företag som producerar gott om fria kassaflöde (FCF). Gratis kassaflöde signalerar en företags förmåga att betala skuld, betala utdelning, återköp av aktier och underlätta tillväxten av verksamheten. Det fria kassaflödet, som i huvudsak är det överskottsbelopp som produceras av företaget, kan returneras till aktieägarna eller investeras i nya tillväxtmöjligheter utan att skada den befintliga verksamheten. Den vanligaste metoden att beräkna det fria kassaflödet är: Ideellt sett vill investerarna se att företaget kan betala för investeringsfaktorn utan att behöva förlita sig på extern finansiering för att göra det. En företags förmåga att betala för egen verksamhet och tillväxt signalerar till investerare att den har mycket starka fundament. Tre gemensamma valutaförändringar fallgropar Även om reglerna för redovisning av valutaförbindelser inte har förändrats under många år, fortsätter misstag i detta område. Sådana misstag kan leda till felaktigheter i den finansiella rapporteringen, skada bottenlinjen, skapa falska förståelser av affärsresultat och exponera företag för eventuell lagstiftningskontroll. En nyckelfaktor som ökar insatserna i utländsk valuta rapportering är det faktum att amerikanska företag ser alltmer ut på havet för tillväxt. Amerikanska exporten växer i god takt, eftersom en dumpande dollar gör varor från USA billigare utomlands. Med ökningen av utländska transaktioner kommer en parallell ökning av rapporteringen i utländsk valuta, och eftersom många företag gör affärer i flera länder, ökar komplexiteten i sådan rapportering. Risken för bokföringsfel i valutatransaktioner har blivit förstärkt av betydande volatilitet i US-dollarens värde jämfört med vissa andra valutor, särskilt under de senaste 18 månaderna. Och den här volatiliteten kommer sannolikt att fortsätta, med tanke på de senaste rubrikerna, till exempel spetsen i jensvärdet efter Japans förödande jordbävning i mars förra året, ökningen av Chinas yuan till en ny hög jämfört med US-dollarn förra sommaren och en olycklig inflation i utvecklingsländer som Venezuela. Tre gemensamma missförhållanden Eftersom amerikanska företag expanderar sin närvaro på globala marknader är det viktigare än någonsin att förstå och ta itu med de vanligaste fallgroparna i samband med att arbeta med utländska valutor. I den här artikeln prövas tre vanliga misstag som revisorerna gör om rapportering av utländska valutor. Att undvika dessa fallgropar kan göra stor skillnad för företagens finansiella rapporter. Misstag 1: Att dölja valutakursvinster och förluster i övrigt totalresultat (OCI) istället för att redovisa dem i nettoresultatet. Det första vanliga misstaget är svårt att upptäcka utan att veta hur bokföringssystemet konsoliderar dotterbolagen. Detta misstag uppstår när ett företag klassificerar en utländsk valutavinst eller förlust i OCI istället för nettoinkomst. En sådan felklassificering låter bra, men den missförstår nettoresultatet och döljer vinsten eller förlusten i ett konto som normalt redovisas som en del av förklaringen av förändringar i eget kapital. Detta fel kan uppstå när ett företag har ett intercompany-konto (till exempel en föräldrars koncerninterna fordran från ett dotterbolag) som spelas in i böcker av företag med olika funktionella valutor. Frågan kollar hur man redogör för en interkompanybalans när var och en av parterna har balanserat i olika valutor (till exempel registrerar moderbolaget balansen i amerikanska dollar medan dotterbolaget registrerar balansen i euro). För att illustrera, antar att moderbolaget A den 1 januari 2011 lånar 10 miljoner till sitt dotterbolag i Tyskland och lånet betalas i amerikanska dollar. Moderbolaget A registrerar då 10 miljoner fordringar på balansräkningen och dotterbolaget redovisar 6 961 000 i balansräkningen. Om man antar att det tyska dotterbolaget använde växelkursen på 1 0,6961 i sin dagbokspost, bör den interna balansräkningen elimineras när eurobalansen omräknas till amerikanska dollar, vilket framgår av utställning 1. Antag nu att inga andra poster är registrerade på detta konto, Men den 31 mars 2011 måste moderbolaget A redovisa sina finansiella rapporter. Den gällande växelkursen på den dagen är 1 0,7433. Enbart på grund av växlingskursen balanserar bolagets koncerninterna konton (före eventuella valutakursjusteringar) inte längre, vilket framgår av Bild 2. Därför måste det tyska dotterbolaget anpassa sin skuld till moderbolaget A från 6 961 000 till 7 433 000. Dotterbolaget kommer att kreditera sitt ansvar för 472.000. Frågan är hur det tyska dotterbolaget ska registrera avräkningskursen till denna transaktion. Det vanliga misstaget är att registrera debiteringssidan för denna transaktion som en del av den valutaomräkning som ingår i OCI. I allmänhet bör debiteringssidan för denna transaktion ingå i nettoresultatet snarare än endast som en del av OCI. Det finns dock ett undantag från den allmänna regeln. Valutavinster och förluster på intercompany-konton som är väsentligen permanenta utesluts från fastställandet av nettoresultat och redovisas i stället som OCI. I huvudsak, om intercompany-kontot i huvudsak är en permanent investering i dotterbolaget, bör vinsten eller förlusten på detta konto uteslutas från nettoresultatet. Om inte interkompanykontot uppfyller detta snäva undantag bör vinster och förluster i utländska valutor på intercompany-konton inkluderas vid bestämning av nettoresultatet. Normala intercompany-konton kommer att generera en vinst eller förlust som vanligtvis återspeglas i dotterbolagets böcker som är verksamma i en annan funktionell valuta än moderbolagets rapporteringsvaluta. Denna vinst eller förlust elimineras inte vid konsolidering. Denna punkt verkar kontraintuitiv och kan vara utgångspunkten för många fel på detta område. Utställning 3 visar ett exempel på översättningen av ett dotterbolag som är verksamt i en utländsk funktionell valuta under rätt redovisning, medan utställning 4 visar ett exempel på det vanliga misstaget. I dessa exempel lånade ett moderbolag 2 miljoner till ett dotterbolag vars funktionella valuta är euron. Dotterbolaget registrerade beloppet på sina böcker med den kurs som gällde vid den tiden1 0,7000. Vid nästa rapporteringsperiod var den gällande växelkursen 1 0,6000. När du jämför Exhibit 3 till Exhibit 4. notera hur subtila felet kan visas. Misstag 2: Förberedelse av koncernredovisningen av kassaflöden baserat på belopp som redovisas i koncernbalansräkningarna. Det andra vanliga misstaget är att felaktigt redovisa kassaflödet genom att allokera förändringar i kassaflöden från effekterna av valutakurser mellan enskilda kassaflödesposter. US GAAP kräver att kassaflödesanalysen presenterar förändringar i kassaflöden till den kurs som gäller vid det datum kassaflödet ägde rum, även om reglerna tillåter användning av den genomsnittliga kursen i kraft under perioden om den rimligen approximerar tidpunkten för kontanter strömmar. Frågan är att många förberedare presenterar kontoutdragets kassaflöde enligt den indirekta metoden. Vid beredningen av kassaflödesanalysen för ett konsoliderat bolag som handlar i mer än en funktionell valuta är det enkelt att förbereda ett kassaflödesanalys baserat på koncernens balansräkning för nuvarande och tidigare period, men inte korrekt. Koncernens balansräkningar har upprättats med hjälp av växelkurserna som gäller för varje kassaflöde på balansdagen, men bör omräknas till rapporteringsvalutan med hjälp av den genomsnittliga växelkursen som gäller under perioden. Skillnaderna mellan dessa priser kan vara betydande. Även om skillnaden mellan växelkurserna är relativt liten är felet ofta uppenbart i ansiktet på bolagets finansiella rapporter, eftersom antingen kontoutdragets kassaflöde kommer att utelämna den post som används för att redovisa effekterna av utländska valutor på kassaflöden eller förändringar I kassaflöden kommer i ansiktet att motsvara förändringar i belopp som redovisas i koncernbalansräkningarna. Det rätta sättet att förbereda en konsoliderad redovisning av kassaflöden kräver lite arbete. Uttalandet ska beräknas med hjälp av kassaflödesaktivitet på den funktionella valutanivån som har omräknats till rapporteringsvalutan med hjälp av den genomsnittliga växelkursen som gäller för perioden. Ett moderbolag som rapporterar finansiella rapporter i amerikanska dollar som har dotterbolag som använder euron och yenen bör förbereda tre kassaflödesanalyser. Dollar, euro och yen. De förklaringar som förberetts i euro och yen för var och en av dotterbolagen skulle omräknas till amerikanska dollar med hjälp av den genomsnittliga växelkursen i kraft och alla tre skulle kombineras, med tanke på elimineringsposter, för att skapa koncernredovisningen av kassaflöden. (Klicka här för att hämta utställningar 5 och 6, illustrationer av de korrekta och felaktiga sätten att förbereda en koncernredovisning av kassaflöden.) Misstag 3: Underlåtenhet att känna igen behovet av att modifiera redovisning av valutaförbindelser i mycket inflationära miljöer. Företagen kan inte erkänna att de är verksamma i en ekonomi som har blivit mycket inflationär och därför inte ändrar deras redovisning av utländska valutaversioner på lämpligt sätt. I huvudsak fortsätter de att redovisa valutaomräkningsjusteringar i OCI och fortsätta att översätta alla tillgångar och skulder med nuvarande omräkningskurser. Enligt US GAAP krävs dock att de utländska enheter som är verksamma i en mycket inflationär miljö redovisas som om den funktionella valutan var rapporteringsvaluta, vilket i allmänhet leder till att omräkningsjusteringar redovisas i resultaträkningen för närvarande och kräver att olika förfaranden Användas för att översätta icke-monetära tillgångar och skulder. Ett exempel på detta är Venezuela, som uppnådde hög inflationstakt för US GAAP-ändamålsenligheten den 30 november 2009. På det datumet upphörde ett amerikanskt företag med ett venezuelansk dotterbolag att använda bolivarer som den venezuelanska dotterbolags funktionella valuta. Dotterbolaget skulle omvärdera tillgångar och skulder till amerikanska dollar per den 30 november 2009 och dessa belopp skulle bli bokföringsbasen för tillgångar och skulder för det venezuelanska dotterbolaget. Vidare ska dotterbolaget mäta monetära tillgångar och skulder med nuvarande (dvs. balansräkning) växelkurs och redovisa en vinst eller förlust på denna omräkning i nettoresultatet. Detta skiljer sig avsevärt från reglerna före tillämpningen av hög inflationstäckning där sådana vinster och förluster endast skulle redovisas i OCI. Tre sätt att minska risken för missförhållanden Företagen kan minska risken för att tillämpa bokföringsreglerna för valutatranslationer och, i sin tur, felaktigt redovisa bokslutet genom att ta dessa tre steg: Steg 1: Antag förstårig redovisningsprinciper. Amerikanska företag som är verksamma i utlandet bör utveckla och följa en stark globalt policy för översättning av koncerninterna konton. Med andra ord bör ett företag ha klara riktlinjer för att den lägre redovisningspersonalen lätt kan följa. En väl dokumenterad politik skulle utbilda personal om lämplig redovisning av valutatransaktioner och skulle inbädda de nödvändiga periodiska omräkningsjusteringarna i företagets normala avslutade avslutade förfaranden. Steg 2: Granska systemet. Globala företag bör också se till att varje redovisningssystem som används för att utföra konsolideringsprocedurer hanterar processerna i enlighet med US GAAP. Idealt sett tillåter systemet användarna att se ett tydligt spår av utländska valutatranslationer som kan spåras tillbaka från bokslutet. Företag som använder ett svart låssystem, där finansiella rapporter kommer från dotterbolag i utländsk valuta och systemet spetsar ut koncernredovisningen, kan ha svårare att upptäcka valutafel. Dessa företag bör kunna se bakom bokföringssystemets gardin för att förstå hur konton översätts och konsolideras. Steg 3: Genomförande av adekvata interna kontroller. Globala företag bör också genomföra interna kontroller för att analysera och upptäcka felaktigheter i vinster och förluster i utländsk valuta. Dessa kontroller ska analysera räkenskaper som ingår i nettoresultatet och omräkningskonto som ingår i OCI. Kontrollerna bör också övervaka bolagets verksamhet för betydande eller ovanliga valutatransaktioner. IFRS VS. US GAAP De tre misstag som diskuteras här kan inträffa oavsett om ett företag tillämpar IFRS eller US GAAP. Det är emellertid värt att notera hur skillnader i reglerna mellan IFRS och US GAAP kan påverka blandningen av funktionella valutor som används av globala företag. De substantiella skillnaderna mellan IFRS och US GAAP spelas bara in i mycket inflationära miljöer eller när man väljer eller ändrar en företags funktionella valuta. När ett företag är fast beslutet att fungera i en hög inflationär miljö skiljer sig IFRS och US GAAP väsentligt. IFRS använder ett tillvägagångssätt som omräknar historiska belopp (eventuellt inklusive tidigare års jämförande belopp) till det nuvarande värdet, med hjälp av periodens slut. US GAAP, å andra sidan, dikterar att företaget adopterar rapporteringsvalutan som sin funktionella valuta. Vid val av en funktionell valuta identifierar IFRS primär - och sekundärfaktorer att överväga. US GAAP listar också faktorer för vederlag vid val, men tilldelar lika stor vikt åt dem. När ett företag ändrar sin funktionella valuta, redovisar IFRS alltid förändringen prospektivt. US GAAP kräver emellertid under vissa omständigheter retroaktiv tillämpning av förändringen. IFRS och US GAAP använder också annan nomenklatur för valutafrågor. Till exempel hänvisar IFRS till presentationsvaluta, men US GAAP använder rapporteringsvaluta. Men andra än de ovan angivna skillnaderna är de två baserna för redovisning lika och följaktligen kan de fel som beskrivs här inträffa om ett företag tillämpar IFRS eller US GAAP. Klicka här för att ladda ner detaljerade exempel på misstag 2. Utländsk valuta spelar en större roll i finansiell rapportering, eftersom amerikanska företag ser alltmer ut på utländska marknader för tillväxt. Företag som deltar i utländska marknader borde vara medvetna om tre vanliga misstag vid redovisning av utländsk valuta. De döljer valutakursvinster och - förluster i övrigt totalresultat snarare än att redovisa dem i resultaträkningen för att förbereda koncernredovisningen av kassaflöden baserat på belopp som redovisas i koncernbalansräkningarna och inte erkänna behovet av att ändra redovisning av valutaförbindelser I mycket inflationära miljöer. Företagen kan minska risken för att tillämpningen av bokföringsreglerna för valutatranslation inte tillämpas på tre sätt: att anta förståelig redovisningsprincip med hjälp av lämpliga modeller och genomföra lämpliga interna kontroller. Företagen behöver stanna på toppen av valutakurs-översättning. Med ökningen av utländsk verksamhet är det lätt att göra kostsamma misstag på bokslutet. Scott L. Spencer (scott. spencercrowehorwath) är en partner, och Glenn E. Richards (glenn. richardscrowehorwath) är senior chef med Crowe Horwath LLP, båda i Oak Brook, Ill. Office. För att kommentera den här artikeln eller föreslå en idé för en annan artikel, kontakta Kim Nilsen, verkställande redaktör, på knilsenaicpa. org eller 919-402-4048. Avsluta Valutakurspåverkan på kassaflödesanalys (indirekt) 31 augusti 2013 På utländsk valuta påverkar kassaflödesanalysen, har jag blivit ombedd att förbereda kassaflödesanalysen för vårt bolag. Tidigare hade jag förberett kassaflödet med USD-balansräkningarna men nu har jag blivit ombedd att förbereda kassaflödet i de lokala valutorna först och sedan översätta dem till USD för att inkludera posten för effekterna av vinster eller förluster i utländsk valuta . Jag kan inte räkna ut hur man förbereder uttalandena för att reflektera detta. Det är inte säkert om det här är viktigt, men vi är också nu skyldiga att bära CTA i resultaträkningen och inte i balansräkningen. Vilken hjälp du kan ge på kassaflödesanalysmetoden kommer att uppskattas (Controller at Perforce Software) 28 mar 2013 Okej, dela del för alla som kanske är intresserade. Du förbereder ett kassaflödesblad för alla dina utländska subs i deras lokala valuta. Därefter överförs sammanfattningskolonnen för sina kassaflödesbelopp i lokal valuta till ett konsolideringsblad och startkassan är omräknad till tidigare års EOY-kurs, slutkursen översätts till nuvarande års EOY-kurs och linjeposter för ändringarna är Alla omräknat till genomsnittskursen för året (om inte du har historiska icke-monetära tillgångar). FX-effekten kommer att vara att förena USD-beloppet för varje del. Du lägger till kolumnerna för varje del (varje översatt som ovan) och eliminerar intercompany-konton för att få ditt konsoliderade kassaflöde. Har någon någonsin använt den här metoden innan ett ganska rakt sätt att stödja detta är att bygga ditt kassaflödesanalys på din konsoliderade data. Helst har ditt finansiella system en konsolideringsmodul som stöder uppspelning och CTA-beräkning. Upprullningsförfarandet löper vanligtvis på följande sätt: 1) Värdering till den lokala funktionella rapporteringsvalutan i varje dotterbolag - inklusive omvärdering av transaktionsdata för underledare för realiserad eller orealiserad vinstlösning. 2) Konsolidering av dotterbolag - som behöver arbeta med dottervärderingsmetoden (omvärdering eller omvärdering) och kontonmodellerna (månadsslut, periodmedelvärde, historisk skattesats). Idealiskt är CTA-beräkningen gjord för dig - för de senaste månadens omvärderingar såväl som den aktuella perioden. 3) När allt är i din konsolideringsvaluta skriver du ditt kassaflödesanalys mot konsoliderade data. Om CTA är väsentlig kanske du vill lista den som en separat rad. Jag är inte säker på att det är viktigt där du bär din CTA - eftersom källor och användningar av kontanter innehåller effekterna av din balansräkning på kontanter. Effekterna av orealiserade vinstförluster samt CTA, beroende på valutorna, kan ha en betydande inverkan på månadsrapporteringen. Faktisk kontanthantering rör sig ännu längre från detta uttalande (mina två bitar) med tanke på effekten av valuta på detta uttalande. ASC 830-230-55 ger specifika översättningsinstruktioner baserade på din funktionella valuta samt ett bevis på det beloppet. Du har rätt att förbereda kassaflödesanalyserna i lokal valuta, efter de korrekta översättningsreglerna, sedan konsolidera och koppla effekten av växelkursen på kontanter. Effekten av att flytta din CTA till PampL innebär att dina revisorer har bestämt dig för dig (bör vara ledningsbeslut per ASC 830-10-55-4) att din föräldervaluta är den funktionella valutan för dina subs. Jag är ett stort fan av föräldervaluta funktionellt, men det borde i allmänhet inte vara ett revisors beslut eller ett beslut fattat lätt. (VP of Finance at Mud Pie LLC) 29 mar 2013 Jag visar alltid ut effekten av växelkursen på kontanter för att säkerställa att min modell fungerar men börjar med lokal valuta CF-utlåtanden är den mest genomskinliga sätten att se alla delar.
No comments:
Post a Comment